扣稅三寶

不經不覺稅季又來了！在疫情陰霾下，最新財政預算案收緊薪俸稅寬減限額, 搞到各位打工仔叫苦連天! 唔想俾「綠色炸彈」炸得咁傷？等我地比3個法寶比你 --「扣稅三寶」!「扣稅三寶」分別是合資格延期年金(QDAP)、強積金可扣稅自願性供款(TVC)以及自願醫保(VHIS)。政府推出「扣稅三寶」目的是為打工仔提供稅務優惠，鼓勵市民及早儲蓄，為退休及醫療保健作好準備。

合資格延期年金保單（QDAP）

延期年金可劃分為供款期、累積期及年金期三個階段。一般來說，投保人供款完成後，保單價值隨著時間不斷累積，到達指定年齡或保單年度後將可每月獲得收入，直至年金期完結。
只有獲保監局認證為「合資格延期年金」(Qualifying Deferred Annuity Policy ，簡稱 QDAP )的產品，納稅人才能享有扣稅優惠。

合資格延期年金保單（QDAP）

主要對象：

• 30-50歲在職人士、或收入需要報稅 (例如租金收入)
• 不主動管理強積金
• 預計未來5-10年仍然需要交稅

特點：

保費支出可扣稅：		每人每年最高可享60,000元免稅額，惟此稅務扣減與TVC合計。以現時最高累進稅率17%計算，每年最多可節省10,200元稅款。
人壽保障：		若年金受保人身故，身故賠償可按投保人意願，整筆款項或分期給予受益人，不需經過遺產承辦。
保證回報：		在年金建議書中，清楚顯示該計劃的期滿保證及預期「內部回報率(IRR)」。
風險：		若投保人在「回本期」前退保，將無法取回全部本金。延期年金屬於保險合約，如果投保人不能按時繳付保費，保單將會失效。但個別產品設有失業延長繳費寬限期，最長365天。

強積金可扣稅自願性供款 (TVC)

強積金可扣稅自願性供款 (TVC) 是透過強積金受託人提供成分基金，讓帳戶持有人供款後，自行選擇及決定基金的比例，作為退休儲備。與強制性供款一樣，按投資市場環境變化，TVC帳戶持有人可以隨時轉換計劃內基金。

主要對象：

• 即將退休（50歲或以上）人士
• 有定期管理強積金的習慣
• 希望自己掌握投資主導權

特點：

靈活：		可以按個人情況隨時增加、減少、停止或重新開始供款。
供款可扣稅：		存入TVC帳戶的供款可享稅務扣減優惠。每人每年最高可享60,000元免稅額，惟此稅務扣減與QDAP合計。
提取款項：		與現行強制性供款一樣，TVC帳戶需要在持有人年滿65歲時，才可全額或分期提取強積金 (受法例規定的特殊情況除外)。
風險：		萬一市場環境欠佳或選擇基金不當，可能會導致帳戶虧損。

自願醫保計劃 (VHIS)

自願醫保的對象是全港市民。設立目的是希望市民投保後，增加使用私營醫療服務，並長遠減低公立醫院壓力。市民可為自己或其「指明親屬」投保計劃，每張保單可以申報最高8,000元免稅額。

自願醫保可分為兩大類別：標準計劃及靈活計劃。標準計劃的保費雖然比較便宜，但保障範圍及金額遠遜色於靈活計劃。幾乎所有投保人，都會選擇後者為自己及家人增添醫療保障。

特點：

	自願醫保 (VHIS)	傳統醫保
投保年齡	至80歲	普遍至65歲或70歲
可扣稅	✓	✗
受保未知先天性疾病	✓	未必在受保範圍之內
「精神科治療」保障額	✓	未必在受保範圍之內
日間手術	✓	未必在受保範圍之內
訂明診斷成像檢測（即 CT、MRI、PET、PET-CT、PET-MRI 等）	必須為獨立分項	普遍計算在「醫院雜費」之內
保費	可於保險公司網頁或食衛局「自願醫保計劃」專頁查閱	保險公司網頁未必設有相關連結
監管	除《保險業條例》外，同時必須符合自願醫保的要求並得到食物及衞生局的認可	受「保監局」根據《保險業條例》監督及規管

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